法治聚焦：发票老鼠难再疯狂

　　6月10号《法治在线》播出《第一现场》：重击发票老鼠

　　画面：8个广东人，以到西部开办企业为幌子，虚开增值税发票2亿6千万元。

全新点点通免费发短信 中国政法大学直读研 五千元享P4级宽带乐趣 今夜网络星光灿烂

　　记者：你要这些代征发票干什么用呢？

　　犯罪嫌疑人 刘光用：我们要作帐用的，作帐用可以抵扣

　　画面：西宁警方千里缉凶，历时9个月，将犯罪嫌疑人一网打尽。

　　同期 李文军(西宁市公安局副局长)：我们现在把所有的15名犯罪嫌疑人全部捉拿归案，为国家挽回经济损失2千多万元。

　　主持人：近两年来，随着我国西部大开发战略的推进，越来越多的沿海商人、企业到西部地区经商办企业，他们的到来为这些地方的经济发展作出了很大的贡献。可是也有个别不法分子打着到西部开办企业的幌子，挂羊头卖狗肉,干的是虚开增值税发票的勾当，骗取国家钱财。前不久，青海省西宁警方就破获了这样一个案件。

　　解说：2004年5月27日，青海省西宁市公安局召开新闻发布会，向社会各界通报：他们历时9个多月破获了一起由公安部和国家税务总局督办的特大虚开增值税专用发票案，该案的涉案金额高达2亿6千多万元。

　　案件的侦破得从一年前说起。2003年7月17日，西宁市公安局接到西宁市国税局报案：他们在税务检查工作中，发现一家名叫“青海顺兴贸易有限公司”的单位涉嫌虚开增值税专用发票，涉案金额高达1亿1千9百多万元。接到报案后，西宁市公安局十分重视，马上成立专案组，责成西宁市公安局经济犯罪侦查支队立案侦查。

　　侦查人员首先来到青海省工商局，查阅“青海顺兴贸易有限公司”的企业注册登记资料：“青海顺兴贸易有限公司” 注册资金100万元，法人代表名叫罗青华，今年40岁，只有小学文化，开办这家公司之前只是当地一名自行车修理工。随后，侦查人员按照这家公司在工商局登记的地址，找到了位于西宁市城北郊区的柴达木路西路52号；却发现这家公司连块招牌也没有。

　　同期

　　侦查员 刘晶：你看这个地方，西钢综合发展部，从这个门洞进去，二楼第二间房，就是青海顺兴贸易有限公司租住的办公地点。根据西宁市国税局提供的情况来看，所有价、税合计1亿余万元的增值税发票，都是从这里开出的。

　　解说

　　一个注册资金只有100万元的公司,在短短的几个月时间内,怎么会有一亿多元的生意呢?于是,侦查员来到中国银行青海省分行查看青海顺兴贸易有限公司的资金往来情况,令侦查员吃惊的是该公司的基本银行帐户根本上就没有任何业务往来!警方在调查中还发现,这家公司注册时,用以充抵注册资金的是100万元的购物发票,然而,当警方进一步调查这些购物发票的来源时,却发现这100万元的购物发票,全部都是伪造的!除此之外,这家公司自2003年1月至6月，共接受开自广东省的1252份手工版增值税专用发票，价税合计9千1百多万元、税额1千7百多万元；并且，全部作了进项税金抵扣。这些增值税专用发票的真伪情况如何呢?专案组决定送它们到北京权威结构作鉴定.

　　同期

　　吕世杰(西宁市公安局经济犯罪侦查支队副支队长)：

　　这是我们从涉案公司查缴到的、从广东方面开过来的手工版的增值税专用发票，经中国人民银行印制科学研究所鉴定，是伪造的增值税专用发票

　　解说

　　正是利用这些伪造的手工版增值税专用发票作抵扣，青海顺兴贸易有限公司到当地国税局成功地套取了169份电子版增值税专用发票，涉案金额达1亿1千9百多万元，税额1千9百多万元。拿到这些正规的电子版增值税专用发票后，他们再以收取总开票金额百分之三到百分之五手续费的方式，将这些增值税专用发票卖给广东汕头、山西太原、湖北黄冈等地的单位，作抵扣税款或者出口退税用，使国家在税收方面遭受了巨大的经济损失。通过多方调查，警方了解到：青海顺兴贸易有限公司实际上是两位自称名叫谢礼明和张定邦的广东人开办的，法人代表罗青华只不过是他们在西宁选中的合作伙伴。他们虚填购物发票取得验资证明后，便很顺利地拿到了营业执照和税务登记证。随后，他们又通过西宁市城北国税务局西钢税务驻厂组副组长齐阿里玛斯，取得了增值税一般纳税人资格。这些手续办好后，“谢礼明”就回广东去了，留下“张定邦”和罗青华、齐阿里玛斯一起，不断地到西宁市城北区国税局为他虚开增值税专用发票。

　　同期 侦查员 刘晶：通过这段时间的侦查,我们发现平时在这上班的,只有他们聘用的几名财会人员,那几个广东人基本上没出现.

　　解说

　　根据主要犯罪嫌疑人长期在广东遥控指挥青海顺兴贸易有限公司虚开增值税专用发票的特点，为了不打草惊蛇，西宁警方决定：在对本地的涉案人员进行严密监控的同时，立即派专案小组前往广东对主要犯罪嫌疑人实施抓捕。

　　同期 马景根(西宁市公安局经济犯罪侦查支队支队长)：

　　根据大家分析研究的情况，我想分这么几个小组：第一组到广东对涉嫌犯罪的主要犯罪嫌疑人进行调查、了解的抓捕工作；第二组在西宁对涉嫌犯罪的公司进行详细调查。

　　吕世杰(西宁市公安局经济犯罪侦查支队副支队长)：

　　我们下广东去抓捕涉案的犯罪嫌疑人，这个涉案的犯罪嫌疑人，我们都没见过面，如果抓错了人、或确定不了他们的身份，我们该怎么办？

　　李文军(西宁市公安局副局长)：

　　这个问题好办，顺兴公司不是有人见过他们吗？！可以派人带他过去、进行辨认。

　　解说

　　然而，当抓捕小组来到广东，根据犯罪嫌疑人在西宁留下的身份证复印件查找“谢礼明”和“张定邦”时，却发现当地根本就没有叫“谢礼明”和“张定邦”的人，原来，犯罪嫌疑人在西宁活动时所使用的是假身份证，专案组的调查抓捕工作一度陷入困境。

　　同期 吕世杰(西宁市公安局经济犯罪侦查支队副支队长)：经过我们一段时间的摸排、侦查，发现这伙犯罪嫌疑人有一个共同的特点：就是改名不改姓，谢礼明他的真名叫谢锡全；张定邦，这个犯罪嫌疑人的真实姓名叫张元中。

　　解说

　　摸清了犯罪嫌疑人的真实身份和家庭住址后，专案组决定守株待兔，在2003年中秋节的第二天对谢锡全进行了抓捕。抓到谢锡全后，警方立即乘飞机将他押回西宁、进行审查。随后，已经从西宁回到广东的犯罪嫌疑人张元中也落入法网。

　　同期

　　犯罪嫌疑人 张元中：我长期住在这里公司上面吧，他们就去找生意嘛。

　　记者：他们去找什么生意呀？

　　犯罪嫌疑人 张元中：那肯定找那个开票的生意了，没有生意他这票开去哪里啊

　　记者：他们主要就是做这个开票的生意，是吧？

　　犯罪嫌疑人 张元中：应该是吧。

　　解说

　　在广东小组对谢锡全实施抓捕的同时，西宁小组对青海顺兴贸易有限公司的法人代表罗青华也进行了抓捕。在该公司的办公室里，警方查出了大量虚开的增值税专用发票，以及相应的作案工具。

　　同期 犯罪嫌疑人 罗青华：我每月只拿1000元钱，其它的不管。

　　记者：听说你还去过深圳，是吗？

　　犯罪嫌疑人 罗青华 ： 去过。

　　记者：去干什么呢？

　　犯罪嫌疑人 罗青华 ： 去送票。

　　记者：去送什么票？

　　犯罪嫌疑人 罗青华：老板说生意做好了，对方需要发票，叫我们把发票送过去。

　　解说

　　专案组在对青海顺兴贸易有限公司的有关涉案人员进行审查时，还有一个意外的收获：据一名涉案人员交代，在青海还有一家“创远公司”，也在进行大量虚开增值税专用发票的犯罪活动。

　　同期 马景根(西宁市公安局经济犯罪侦查支队支队长)

　　在审查过程中，另外一名案犯主动交代他是创远公司的，我们追问创远公司是干什么的？做什么生意的？他说没有做什么生意，就是专门给外地开发票。这样就把创远公司给带出来了。

　　解说

　　“创远公司”的全称叫“青海创远贸易有限公司”，当警方在西宁市城乡结合部的一个市场内找到这间面积不大的办公室时，发现这里同样没有挂公司招牌，经过搜查，警方发现79份涉嫌虚开的假手工版增值税发票，涉案金额7百多万元。会不会还有公司虚开增值税专用发票呢？专案组建议西宁市国税局对当地的商贸公司进行了税务普查，继而发现“西宁市金粤贸易有限公司”、“西宁永生商贸有限公司”、“西宁万恒工艺品有限公司”、“西宁和祥工艺品有限公司”、“西宁锦泰商贸有限公司”、“西宁三兰制衣有限公司”等6家公司也存在大量虚开增值税专用发票的行为。专案组决定对这8家公司并案侦查。

　　在调查中，侦查人员还发现：这些公司除大量使用手工版假增值税专用发票抵扣税款外，有的还大量使用“海关代征增值税专用缴款书”抵扣税款。

　　同期 犯罪嫌疑人 刘光用：

　　我们给了他三万元钱押金，说好等税务局稽查完了以后，我们再把剩余的钱给他。

　　记者：你要这些代征发票干什么用呢？

　　犯罪嫌疑人 刘光用：我们要作帐用的。

　　记者：作帐？

　　犯罪嫌疑人 刘光用：作帐用可以抵扣。

　　解说

　　然而，随着犯罪嫌疑人一个接一个的落网，那些还未被抓住的犯罪嫌疑人有如惊弓之鸟！他们想方设法运用反侦查手段，企图逃避警方的抓捕。一天，警方接到犯罪嫌疑人张晓生要前往某酒店吃饭的消息，可是，当广东的抓捕小组带着知情人前去辨认抓捕时，知情人却怎么也不能确认犯罪嫌疑人张晓生的身份。

　　同期 吕世杰(西宁市公安局经济犯罪侦查支队副支队长)

　　我们的同志就用随身带的可以拍照的手机，对其进行拍照；然后，让知情人进行辨认，但我们这个知情人还是不能确认！因为张晓生蓄起了胡子。最后，我们把张晓生(照片上的)这个胡子遮挡住，知情人确认，他就是我们要找的犯罪嫌疑人张晓生。

　　解说

　　随着最后一名犯罪嫌疑人张晓生的落网，广东小组长达9个多月的抓捕工作也划上了圆满的句号。公安部也先后两次向专案组发来贺电，表示热烈祝贺。

　　同期 李文军(西宁市公安局副局长)

　　到目前为止，我们现在把所有的15名犯罪嫌疑人全部捉拿归案，这是最大的收获。涉案金额是2。7亿元，税款4千多万元，为国家挽回经济损失2千多万元。

　　主持人

　　如此大规模地骗税，听起来实在是令人感到触目惊心！但是，再狡猾的犯罪也难逃警方布下的法网，在接下来的节目中，我们将为您揭开这起特大虚开增值税专用发票案的案犯是如何进行犯罪活动的秘密，以及相关的法律规定。

　　同期 李文军(西宁市公安局副局长)：

　　这个案子最大的特点，就是广东人在这里作案，他们形成了一个网络，异地作案、异地指挥。

　　解说

　　通过深入调查，专案组发现：这些广东人之所以能在西宁大量骗取增值税专用发票，与西宁当地的某些税务人员的帮助分不开。

　　同期 王海博(西宁市国税局城北分局工作人员)：

　　他们注册资金不够，要我给他们帮忙，我当时 他们开过来的发票上盖了章。

　　记者：好象你的什么亲戚在那当会计，是吗？

　　王海博(西宁市国税局城北分局工作人员)

　　就是介绍我姐姐过去给他们当会计。

　　相关专题：法治在线节目实录