神秘光盘引发德国“查税风暴”

　　本报特约记者霄辰

　　从2月中旬开始，德国税务稽查部门掀起了一场打击逃税的调查风暴，在全国范围内对近千名涉嫌逃税者的家庭及相 关银行进行了搜查，德国联邦邮政公司首席执行官克劳斯·楚姆温克尔等知名人士因此“落马”，德国和有着“逃税天堂”之 称的列支敦士登的外交关系也受到波及。值得注意的是，德国情报机构全程参与了这次“德国历史上最大规模的财务调查”， 调查也正是源于情报机构获得的一张DVD光盘。德国《明镜》周刊于2月25日披露了这一事件的诸多内情。

　　1.电子邮件举报逃税线索

　　2006年初，德国联邦情报局收到了一封不同寻常的电子邮件。邮件发送者说，他有一些来自列支敦士登的秘密的 银行资料，内容是德国公民在列支敦士登的“逃税性”投资，涉及总金额约35亿欧元。邮件发送者表示，愿将这些秘密资料 提供给德国政府，而且“不求回报”，因为他对富人们通过逃税的方法积聚财富的行为“深为不满”。

　　德国是世界上税收较高的国家之一，公民个人所得税依据年收入征收，税率从20％到49％不等。高税收给德国人 带来了高福利，却引起了许多高收入者的不满，他们想方设法地合理避税甚至非法逃税。德国税务工会(DSTG)的数据显 示，德国人逃税问题严重，每年逃税金额达300亿欧元。

　　位于欧洲中部的瑞士和“袖珍国”列支敦士登，金融管理相对宽松，成为逃税者的天堂。据不完全统计，在列支敦士 登这个面积仅为160平方公里的小国内，竟然存在着8万多个只有信箱的公司、基金会等机构，这些机构大多是外国资本通 过虚假投资、虚假交易等方式成立的“空壳”，用来逃避本国的高税收。

　　对于本国公民的逃税方法，德国政府心知肚明，但由于列支敦士登等国的金融机构对客户信息采取“密不透风”的保 护措施，德国税务稽查部门无法获得必要的证据，对大量流失的税款无可奈何。此时，竟然有人主动提供列支敦士登秘密的银 行资料，自然令德国联邦情报局欣喜若狂。

　　2.举报者劣迹斑斑

　　自收到第一封举报逃税的电子邮件后，德国联邦情报局便和举报人保持着邮件往来。2006年5月，联邦情报局最 终确定此人具有较高的情报价值，随后派遣特工与其秘密会面。

　　举报者名叫海因里希·基贝尔，拥有列支敦士登国籍，能讲一口流利的西班牙语。与德国联邦情报局的特工会面时， 基贝尔携带了一份由列支敦士登警方签发的文件，证明自己没有犯罪前科，试图取得联邦情报局更大程度的信任。

　　事实上，基贝尔劣迹斑斑。1996年，他在西班牙的巴塞罗那进行了一宗欺诈性的房地产交易，从中获利达60万 瑞士法郎(约合394万元人民币)。西班牙警方对基贝尔进行通缉，迫使他远遁至南美洲的阿根廷。到达阿根廷不久，他就 离奇地遭到绑架(绑架者至今身份不明)，支付了巨额赎金后才得以脱身。基贝尔后来对德国联邦情报局说，他被绑架的时间 超过10天，并且遭受了虐待，胳膊上留下了被燃烧的烟头烫伤的疤痕，而列支敦士登政府没有对他伸出援手，连赎金都是他 自己托人凑齐的。

　　回到列支敦士登后，基贝尔在LGT银行谋得了一份工作。他平素不显山不露水，但是“绝顶聪明”，是个电脑天才 。在LGT银行，他的工作内容是将所有纸质文件“数字化”，因此，能够接触到该银行大量的机密资料，包括交易合同、会 议纪要、备忘录等。此外，基贝尔还具有查阅LGT银行机密档案的权限。

　　LGT银行是欧洲历史悠久的私人银行之一，管理着高达1000亿瑞士法郎(约合6567亿元人民币)的资产， 包括欧洲皇室成员在内的许多富人，都在该银行开设了账户。无论对各国政府还是世界金融市场的参与者来说，LGT银行的 机密资料都是一座“数字金库”。

　　基贝尔显然意识到了这一点。进入LGT银行工作不久，他就开始收集机密资料，并将它们秘密储存在DVD光盘上 。2003年1月，基贝尔从LGT银行辞职，随后藏匿起来，并以手中的光盘向列支敦士登政府进行勒索。据经办此案的列 支敦士登检察官罗伯特·瓦尔纳透露，基贝尔当时要求列支敦士登政府向他提供两本护照，保证有罪在身的他能够自由出入国 境；作为交换，他承诺不向任何“外国媒体和机构”透露这些机密资料。

　　3.与德国政府“讨价还价”

　　列支敦士登政府拒绝了基贝尔的要求。出人意料的是，基贝尔竟然很快便向警方投案自首，并交出了自己手中的机密 资料光盘。鉴于基贝尔的自首行为，审理此案的列支敦士登法庭对他从轻发落，没有将其投入监狱。在此期间，基贝尔的律师 与西班牙司法机构达成了协议，将其因房地产交易欺诈被判的一年有期徒刑改为3年缓刑。此后，他便得以光明正大地在西欧 各国穿行，不用再担心遭到逮捕。

　　然而，基贝尔并没有放弃他的“发财梦”。他交给列支敦士登政府的，只是机密资料光盘的一个拷贝，原有的资料仍 然掌握在他手中。案子完结后不久，他便开始与美、英等国政府接触，试图出售这些机密资料。有消息透露，他可能与美国税 务部门达成了某种交易，却遭到了英国政府的拒绝。随后，基贝尔又将目光投向德国政府。

　　2006年6月21日，基贝尔首次向德国联邦情报局特工展示了他的“宝贝”光盘。起初，他仅允许对方在他的笔 记本电脑上浏览机密资料，经过协商，才同意对方复制一些资料“片断”。德国税务稽查部门对资料进行甄别后，认为具有“ 重大价值”，随即决定与基贝尔进行全面接触，希望能获得全部资料。2006年夏，双方共举行了两次秘密会谈，由德国联 邦情报局选择谈判地点，并提供安全保护。

　　此时，基贝尔已将当初“不求回报”的表态抛到了九霄云外。他向德国政府索要600万欧元的“情报费”，并要求 德国政府为他提供一个新的身份，供其在德国“安全地”生活。德国政府经过“砍价”，最终同意向基贝尔支付460万欧元 ，并将其作为“证人”实施保护。

　　参考资料

　　“逃税天堂”列支敦士登

　　列支敦士登是一个位于阿尔卑斯山麓的袖珍国家。这个小国政治稳定，经济繁荣，税率低于一般发达国家，银行具有 严格的保密制度，对企业家有很大的吸引力，在该国设立营业处所或办事机构的外国公司达7000多家，这些机构交纳的税 款约占该国财政收入的一半。这种靠外国人纳税养活本国人的国家，在世界上十分罕见。　　　　(邵)

　　4.德国联邦邮政公司CEO“落马”

　　2007年6月12日，基贝尔将含有LGT银行机密资料的DVD光盘，交给了德国税务稽查部门。此后，德国联 邦情报局分3次向他支付了“情报费”。有趣的是，这笔费用被德国税务部门课以10％的所得税，实际到基贝尔手中的不足 420万欧元。

　　对德国税务稽查部门来说，得到的DVD光盘的确是一座“数字金库”：里面包含4527个列支敦士登基金会等机 构的信息，其中的1400个属于德国投资者所有；德国许多高收入者将继承的遗产、房地产买卖等收入，转移到诸如此类的 基金会账户中，从而逃避税收。此外，光盘中还含有巴尔干国家以及俄罗斯等国犯罪集团的账户信息，有助于打击非法洗钱和 跨国犯罪活动，这也是德国情报机构要对基贝尔实施保护的原因之一。

　　经过长达8个月的调查和准备后，德国税务稽查部门突然于2008年2月14日在全国范围内展开大规模行动，对 近千名涉嫌逃税者的家庭、办公室进行搜查。

　　首先“落马”的是德国联邦邮政公司的首席执行官克劳斯·楚姆温克尔。现年64岁的楚姆温克尔是德国最成功的经 理人之一，自1990年执掌德国联邦邮政公司以来，逐步把这家亏损的国有垄断企业转变为集全球邮政、物流和金融业务于 一身的知名跨国企业集团。据德国媒体报道，楚姆温克尔涉嫌逃税100万欧元。遭到税务稽查部门的调查后，他辞去了联邦 邮政公司首席执行官的职务。

　　与此同时，位于法兰克福、汉堡、慕尼黑等地的数家私人银行，也遭到了税务稽查部门的调查。这些银行被认为与列 支敦士登的银行机构“合谋”，协助德国公民逃税。

　　在整个行动中，德国税务稽查部门负责国内的调查，而联邦情报局负责在列支敦士登等国展开调查。

　　5.列支敦士登摄政王储“很生气”

　　声势浩大的“查税风暴”不仅在德国国内引起了巨大震动，也引起了列支敦士登、瑞士等国的强烈不满。2月19日 ，列支敦士登摄政王储阿洛伊斯在首都瓦杜兹举行新闻发布会，对德国通过情报机构获取银行机密资料的方式提出强烈质疑， 认为德方损害了列支敦士登的主权和法律制度。他表示：“德国显然不知道应该如何对待一个友好国家。我们是一个小国，我 们需要与邻居友好相处，但我们也是一个主权国家。”瑞士著名的《世界周刊》主编罗杰·科佩尔，对德国的税收体制大加抨 击，对那些试图逃离“极端主义税收体制”的德国公民表示同情。

　　2月20日，列支敦士登首相兼财政大臣奥特马尔·哈斯勒抵达德国柏林，就查税一事与德国总理默克尔举行会谈。 据报道，尽管阿洛伊斯此前言辞激烈，但列支敦士登政府还是表现出了愿意与德国配合的态度。哈斯勒当天表示，列支敦士登 已经决定修改有关法律，国家独立金融市场监管委员会和检察院，正在采取措施打击洗钱和有组织犯罪。作为回报，默克尔称 ，德国会考虑支持列支敦士登加入《申根协定》。