在快速变化的内外部环境下,环境、社会、治理风险(简称“ESG相关风险”)对企业财务绩效和品牌声誉,以及长期可持续增长和价值创造的影响愈发显著。越来越多的公开案例说明,企业可能由于关键ESG议题相关风险管理不善而造成财产或声誉上的损失,进而影响品牌价值和长期财务绩效。这些案例包括但不限于:由于极端频发的恶劣天气造成的资产损失以及供应链的中断;由于环境污染和职业健康安全管理不善造成的经济损失和声誉损失;由于产品质量安全问题造成的产品召回和市场份额损失;由于贿赂和腐败以及不合规治理遭受的刑事或民事处理等。其负面影响涵盖了企业自身及企业的价值链,通常能够对企业的无形资产、声誉和运营带来损害且具有较长的时间周期。
监管机构和投资者正在不断加强对企业ESG相关风险管理水平的关注。大型投资机构越来越关注ESG投资以及企业如何应对环境和社会挑战并实现长期、可持续增长,ESG负面争议事件已逐渐被纳入主流评级框架。监管机构如香港联交所最新《环境、社会、治理报告指引》也已将董事会对于ESG重大议题对相关业务风险的识别、评估和管理流程纳入强制披露。然而,实际运营过程中,与企业传统财务和运营风险相比,企业ESG风险管理仍然面临诸多挑战:
一方面,由于了解有限,一些企业的ESG相关风险通常被视为相对孤立的风险,或视为比传统战略、运营或财务风险次要的风险;
另一方面,ESG风险带来的财务影响通常难以量化,因此较难确定ESG相关风险的优先次序和对应的资源适当分配;
第三,ESG相关风险涉及多个议题和对应的职能部门,风险管理部门和可持续相关责任部门的跨职能合作有限。[mh1]
企业如何有效应对各种ESG风险管理挑战?
如何开展行之有效的ESG相关风险识别、评估和管理是企业决策者、风险管理从业者以及可持续发展从业者面临的关键课题。在这种背景下,特雷德韦委员会赞助组织委员会(“COSO”)和世界可持续发展工商理事会(“WBCSD”)于2018年合作开发了《企业风险管理-将环境、社会和治理相关风险纳入企业风险管理》(“指南”),旨在帮助企业在ESG相关风险管理范畴应用企业风险管理(ERM)的原则和实践。该指南引用了COSO的企业风险管理(ERM)框架《企业风险管理——整合战略和绩效》,共包含了五个模块:针对ESG相关风险的治理和文化、针对ESG相关风险的战略和目标设定、ESG相关风险的绩效、针对ESG相关风险的回顾和修正、以及ESG相关风险的信息、沟通和报告,为企业将ESG相关风险纳入企业全面风险管理体系提供了整体框架和操作指南。
图:将ESG相关风险纳入企业风险管理的整体框架指南的简体中文版本即将发布
为了促进指南在大中华区的推广及应用,COSO和WBCSD于2021年委托中国节能皓信环境顾问集团有限公司(“中国节能皓信”)进行指南简体中文版的翻译。该版本已完成并即将在9月29日透过线上研讨会发布;研讨会的主题为“《企业风险管理》报告发布会:企业ESG风险和碳中和管理”,届时将对指南进行解读,并就企业ESG风险管理和碳中和等相关议题提供深入的指导。
研讨会邀请到国务院国资委研究中心主任衣学东先生、中国节能环保集团总会计师朱庆锋先生、中国金融学会绿色金融专业委员会主任及香港绿色金融协会主席兼会长马骏博士、世界可持续发展工商理事会首席运营官罗德尼·欧文(Rodney Irwin)先生等嘉宾参与。
我们诚挚邀请您参与是次研讨会。研讨会的详情如下:
