国务院发展研究中心倪红日主任做主题报告

　　2005年12月9日，国务院发展研究中心宏观部财政金融研究室主任倪红日同志在2005首届中国全面小康论坛上做主题报告，报告题目是“建立和谐社会与税收政策”！

　　倪红日：各位与会代表大家上午好！我想用比较短的时间把一些主要的内容跟大家进行共同的研究，首先需要声明的是，我下面的发言只代表专家个人的观点，不代表任何机构，尤其是在座的媒体，希望你们对我多多关照。我发言的题目是全面建设小康社会，推进和

谐社会建设与税收政策，大家都知道，税收政策是政府有效的实施宏观调控的重要政策工具，无论是在改革开放的初期，中期还是目前我国转入全面建设小康社会和推进和谐社会建设的新的历史阶段，都需要有效的利用税收政策为中国经济和社会发展的目标来服务。我今天主要讲三个方面的问题。

　　第一，改革开放以来税收政策对促进经济增长和对外开放成效显著。关于这个问题，我想简单的说一下。第二个方面的问题是全面建设小康社会，推进和谐社会建设我们现在所面临的挑战，这个问题也不作为主要内容演讲。第三个方面的内容，是新形势，新要求下的税收政策转型，重点可能讲一下这个问题，大家也会比较关注这个问题。

　　改革开放以来，税收政策对于整个经济增长，对外开放和推进社会主义市场经济体制的改革以及新体制的形成发挥了重要作用，我们简单的回忆一下，在改革开放的初期乃至中期，我们的税收政策主要向中部沿海地区倾斜，给予东部地区和中部沿海地区多项税收优惠政策，对东部地区率先发展，带动整个全国经济的发展起了重要的作用。另外对外资的优惠政策也起到了扩大对外开放的显著作用，实行内外资企业两套税制，现在这两套税制还没有完全的统一。这样使得总体上外资企业的名义税负低于内资企业，这一项政策实际上有利的刺激了外资的流入在中国投资办厂。

　　经过改革开放20多年的努力，目前中国实际上已经形成了全面对外开放的局面，所以与实施对外资，和对外贸易的税收优惠政策是有着密切关系的。另外我们税收政策在引导经济资源区域间的流动，他的效果是比较明显的，最近比较现实的例子是我们实施东北地区等老工业基地的一些税收政策，税收的优惠政策。比如说在东北地区首先实行增值税转型的一些试点，它刺激了投资向东北地区的流动，根据我们掌握的资料，在东北地区某些中心城市，投资率的增长有的达到了50%以上，所以他们也希望能够继续延续这样一个政策。

　　税收政策上，税收政策本身在改革开放的过程当中也推进了所有制关系的变化，促进了社会主义市场经济体制的形成。在改革开放初期，为了促进多种经济成分的发展，税收政策采取的是区别对待的政策，主要是向非国有经济倾斜。从1983年到1993年，税收政策主要是向集体和个体经济倾斜，所以总体上来看，这项政策极大的促进了非国有经济的发展，对于形成目前的以公有制经济为主体，多种经济形式共同发展的局面发挥了重要的作用，这是我简要的回顾我们整个税收政策在整个改革开放初中期，他对整个经济发展和体制改革对外开放所发生的作用。

　　第二个问题就是我们现在进入全面建设小康社会，推进和谐社会的建设，这个新的阶段当中，中国经济和社会发展所面临的主要挑战，我列举了八个方面：1、城乡区域发展不平衡，因为时间的关系，我们就不展开说明了。

　　2、粗放经济增长方式没有根本转变。

　　3、经济结构现在不够合理，这里边包括投资与消费的比例关系，我们的投资率过高，消费率过低，这些年当中，投资率有逐渐提高的趋势，消费率有下降的趋势，这对于整个中国经济持续稳定发展是非常不利的，当前中央已经意识到了这个问题，在逐步的通过一些措施来调整比例关系。另外包括我们的一些产业结构的不合理，我们的第三产业发展还是相对比较滞后的，这些都会影响到我们中国经济下一步发展当中关于就业以及整个城镇化的进程。

　　4、中央在这次十六届五中全会，以及中央经济工作会都指出，我们自主创新的能力不强，表现为我们的一些关键，有一些很重要的行业关键性的技术和设备都还是依赖国外的技术和国外的进口。我们对外部经济过度的依赖，尤其是高新技术产业，和关键技术上，使得中国经济的发展是比较被动的。

　　5、经济社会发展与资源环境的矛盾日益突出，这个在近期已经有很多的报道，这个矛盾是比较明显的，我最近也到广东南海县，现在它作为佛山市的一个区，它是一个经济发达的区域了，可以看到比较富裕的农民盖的很漂亮的小楼相对称的是周围的臭水沟，因为我第一次去南海，显然是一个非常有利的标志，中国经济发展与资源环境矛盾非常好的缩影和反应。而且有些小楼盖的很漂亮，标志了它的经济也很发达，但是它的社会环境，生存的环境，以及周围的环境，离的很近的环境却非常糟糕，这个就是说，这跟我们政府本身职能的转换不到位，政府的财政资金究竟用在什么地方，能不能够主要的用于他的公共服务，这些都有连带的关系了。

　　6、我们现在解决三农问题的任务相当艰巨，今天我来了以后听到的两个主题发言，都是关于农村农业问题的，我也不想展开来说。

　　7、就业压力依然较大，中国的就业压力主要来自于四个方面，我们国家劳动适龄人口居高不下；农村的剩余劳动力向城市转移，每年转移的量是很大的，现在大体上有一个亿农村劳动力在向城市或者是非农产业转移；在中国人口基数已经很大的前提下，这两方面每年新增的劳动力供给，总量上来讲大于需求状况可能会持续一个历史时期。生产力提高带来劳动力需求的相对减少，随着我们高新技术产业的发展，一些行业，一些产业的技术升级，必然带来劳动力，生产率的提高，它所使用的劳动力数量是减少的，这在国际上是普遍的规律；第四，产业结构调整带来的一些下岗职工的增加，这只是一种结构性的产业变动以后，我们有一些在原有岗位上的职工被淘汰出来，这个时候他要寻找新的工作。上述四个因素综合构成了中国就业压力依然比较大，而且会持续一个很长的历史阶段。

　　8、收入差距持续扩大，收入分配中的矛盾比较多。根据我们一些内部的报告，我们最新的发展中心基金会有一个《关于人类发展与社会公平报告》当中的数据，中国收入的经济系数从1982年的0.30上升到2002年的0.45，增长了50%，131个有数据可查的国家当中，中国收入的基尼系数排在第9位，收入差距扩大已经带来了诸多的社会矛盾和问题，这个问题已经引起了中央高度的重视，面临着我们新的形势下，全面建设小康社会，推进和谐社会建设当中，所面临的主要的矛盾和挑战，我们的税收政策实际上要求它要进行全面的转型，事实上我们也可以观察到，我们的税收政策已经在开始逐渐的适应社会经济发展新的需要和新的奋斗目标，在进行调整。

　　所以我第三个方面主要是谈谈这些方面的问题，这些调整实际上它的背景是在我们改革开放20多年以后的今天，中国经济和社会发展实际上进入了新的阶段。经济增长的动力和机制已经发生了质的改变，也就是说我们由原来的计划经济下的用政府的指令性计划来推动经济的增长和发挥他的调节资源配制的机制已经变成了以市场经济作为他的调节资源配制的基础机制来发挥作用，这个已经发生了质的改变。所以经济和社会发展出现的一些新的矛盾，已经取代了经济体制改革初期所要解决的一些旧的矛盾，这样的话，适应中国社会经济和社会发展新要求的税收政策已经在开始悄然的发生他的转型和变化。

　　我认为总的来说，从目前到今后，税收政策将主要由刺激经济增长和对外开放向协调经济和社会各方面的关系来转变，当然这个提法可能我个人认为，我概括了一些情况，一些提法。我想分两个方面来说明这个问题，一个方面就是说，我们现在已经形成的一些税收政策发生了一些改变，它是主动的适应社会经济发展需要进行的调整，比如说我们现在已经全面，或者说在未来，也就是一年时间吧，或者说很快的，就会看到的，我们将全面的取消农业税，这样促进城乡统筹发展，这个问题刚才张晓山所长已经讲的比较清楚，他的很多观点我也是比较统一的。

　　第二方面，我们有些税收政策对经济结构调整已经开始进行引导，比如说媒体也关注的，今年

　　第三方面，我们可以看到，对从去年到今年，最近这一、两年来讲，对低收入群体实行一系列的税收优惠政策出台，出台了一系列税收优惠政策，比如说对下岗职工再就业的税收优惠政策，包括吸纳他就业企业的优惠政策，以及对它本人的优惠政策。另外包括了我们对一些低收入者和复转军人，他们的再就业也实行了一些税收的优惠政策，因为时间的关系，我们就不多说了。

　　第四个方面，适应文化事业单位的改制，我们现在也出台了，今年出台了有利于文化事业发展，实行税收优惠政策。这些税收优惠政策我们已经观察到它变化的轨迹，是在朝着协调各方面的关系，调整中国的经济结构，和对低收入者进行补助和激励，朝着这个方向在转变。

　　我们进一步适应“十一五”时期的经济社会发展要求进一步调整税收政策，也已经形成了一个趋势，我们现在也正在研究很多问题，这些问题都是在围绕着税收政策，全面的调整和转型，下面我想就这个问题来说一下。第一，我们看到我们要统一各类企业的税收制度，由原来的区别对待而变成公平税负，这个方向在中央的文件当中已经反复确定，当然在这个进程当中，我们也遇到了一些问题，这些问题也在进一步的进行协调，但是这个方向是不会变的，我们要在市场经济的条件下，社会主义市场经济的条件下，逐渐的使我们各类企业税收制度达到一个公平税负，平等竞争的状态，这里边包括了内外资企业所得税的统一、合并，这个问题一直都没有停顿，一直在研究，而且要适时出台。在这方面里边，媒体也关注的比较多，我只能跟大家说，这个方向是不会变的，而这个进程，因为现在没有确定的时间表，所以它还要再解决一些细致的，里边还有一些细节性的问题。所以在不断的还在进行研究，然后他的方案在不断的完善。

　　第二个方面，现在我们正在关注进一步的研究和制定促进资源节约方面的税收政策，这里边就是包括着我们对于一些资源税方面的调整，今年实际上已经对于一些行业的资源，比如说煤炭行业出台了一些政策，通过提高资源税的税率，和调整资源税的某些结构来促进，就提高这个资源的可利用的成本，实际上它也是投资的一个重要的要素了，来促进资源的节约。在这方面，包括了很多方面的内容，比如说我们的

　　第三方面，我们要进一步的研究和制定推进自主创新的税收政策。这里边实际上我们也看到，十六届五中全会当中对这个明确的提出了一些要求，也不是说明确，已经在原则上明确的提出了一些要求，税收政策在这方面也正在研究，如何来配合，鼓励和激励自主创新。

　　第四，就是要继续实施促进就业的税收政策，这方面的政策已经颁布了很多，有的是到今年年底要到期，但是现在要继续的研究如何的完善和充实这方面的税收政策，使它还要继续的延续下去。

　　第五，进一步的研究和制定合理调节收入分配的税收政策，今年的个人所得税制度改革包括两个方面的内容，这两个内容只是个人所得税制度调整的第一步，并没有完成整个个人所得税的调整，还在继续的研究一些相关的内容。在这里边，也包括着我们在十六届五中全会当中提到的，关于物业税的问题，要稳步的推进，这个就我了解，包括我们的财政部和国家税务总局，他们正在积极的进行物业税改革方案的设计，而且他前期的工作已经基本结束，而且是比较成功的。所以我们也期待着，或者说通过这种物业税的改革，一方面能够起到对财富的拥有者之间的差距的一些调节，而且他在建立基层政府主体税种，我们不能笼统说它是地方税，因为它实际上是对于建立基层政府的，比如说市级，县级政府的，培育他新的财源来讲，是会发生很大作用的。因为这方面，国际上也有很多经验，另外刚才也讲到了，我们在取消农业税之后，那么我们基层政府的，政权的，尤其是农业大省的，主要依靠农业税作为他的财政来源的一些地区，他实际上已经没有本级的收入来源了。所以这样的话来讲，我们要从总体上也要考虑来培育新的财源，不是培育新的财源，在已形成财源的基础上考虑开征一些税种，这个不是光开征的问题，还存在着原来我们的

　　第六，我们要进一步的研究和制定促进经济增长方式转变，发展循环经济的税收政策，这方面我们也有一些原有的税收政策，但是是很欠缺的，或者说是很零散的，它的力度是不够的，所以按照整个社会和经济发展的要求，在这方面的税收政策，现在我们正在，包括一些研究，跟税务总局相关的一些很密切的研究机构，包括我们的政府相关机构，也正在积极的制定一些具体的研究计划，在通过一定的调研，要在这方面加大具体税收制度的调整，出台一些新的税收优惠政策，所以说这方面在未来，我想在明年，现在已经到年底了，明年乃至后年，就会陆续的出台一些有利的税收优惠政策。

　　由于时间的关系，我想主要是对税收政策的趋势做一个简要的阐述，有不当之处请大家批评指正，谢谢大家！

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